财政部


关于开展中央基层预算单位综合财政监管工作的通知

财监〔2012〕80号


党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，新疆生产建设兵团：
　　为推进财政科学化精细化管理，加强中央基层预算单位财政财务监管，保障财政政策制度有效落实，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规的规定，结合中央基层预算单位综合财政监管试点工作的情况，我部研究决定，自2012年起，由财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处（以下简称专员办）就地开展中央部门驻各地中央基层预算单位综合财政监管工作。现将有关事项通知如下：
　　一、开展中央基层预算单位综合财政监管的重要意义
　　中央基层预算单位综合财政监管是财政管理方式的重要转变，主要是通过对中央基层预算单位预算、资产、财务及其他财政管理事项的监管，形成整体合力，以规范中央基层预算单位财政财务管理，提高财政管理效能和财政资金使用效益。
　　（一）开展中央基层预算单位综合财政监管，是进一步深化财政管理改革、完善财政运行机制的需要。党中央、国务院明确要求，要建立预算编制、执行和监督相互制衡、相互协调的财政运行机制。开展中央基层预算单位综合财政监管，是建立健全覆盖所有政府性资金和财政运行全过程财政监督机制的具体举措，是加强预算管理、优化财政资源配置、提升财政资金使用效益，解决“重分配轻管理、重数量轻质量、重分配轻监管”等财政资金管理使用问题的重要手段。当前财政改革不断深化，预算编制的科学性、准确性和完整性要求不断提高，政府采购、行政事业单位资产管理、国库集中收付制度等改革不断深入，迫切需要加强基层预算单位管理，夯实财政管理基础。开展中央基层预算单位综合财政监管，就是要建立健全覆盖所有政府性资金的事前审核、事中监控、事后检查和评价有机结合的综合财政监管架构，促进完善预算编制、执行和监督相互制衡、相互协调的财政管理和运行机制。
　　（二）开展中央基层预算单位综合财政监管，是全面提升财政科学化精细化管理水平的需要。在中央部门的大力支持下，经过多年的探索和实践，部门预算、国库集中收付、政府采购、非税收入管理等各项改革已经取得长足进步，中央基层预算单位财政管理科学化精细化水平不断提高。进一步加强财政科学化精细化管理，关键是基础，重点在基层。中央基层预算单位数量多、管理级次多、预算支出及资产总量大，大量的财政资金分配到基层预算单位后，财政部门的监督没有及时全面跟进，对资金的使用效率和效益并不完全掌握，很大程度上制约了财政科学化精细化管理水平的进一步提升。中央基层预算单位综合财政监管是财政管理的重要组成部分，它有利于健全完善中央基层预算单位财政财务管理机制，促进财政科学化精细化管理水平的整体提升。
　　（三）开展中央基层预算单位综合财政监管，是促进中央基层预算单位提高自身管理水平的需要。从近年来的监管情况看，中央基层预算单位预算、资产、财务管理依然相对薄弱，预算编制不够真实完整、预算执行效率较低、政策执行不到位、资金使用效益不高、资产闲置浪费等现象依然存在。中央主管部门受机构人员配置等方面的制约，难以对分布全国各地的大量基层预算单位实施全方位的有效监管。开展中央基层预算单位综合财政监管，可以充分发挥专员办就地监管的优势，通过专员办对驻地中央基层预算单位的监管，建立覆盖所有中央基层预算单位的综合财政监管机制，加强外部监督制约，促进中央基层预算单位完善内部管理，提高财政资金的使用效益和财政财务管理透明度，从源头上、机制上预防和减少违规行为的发生，全面提升中央基层预算单位自身管理水平。
　　（四）开展中央基层预算单位综合财政监管，是建设服务型政府、提高行政效能的需要。开展中央基层预算单位综合财政监管，是将财政部已经授权专员办对中央基层预算单位开展的预决算审核、财政直接支付审核、银行账户管理、非税收入管理、票据管理、财务会计等监管事项，整合纳入综合财政监管平台，充分发挥财政监管信息系统作用，改变过去以事后检查为主的监管模式，更加强调非现场监管方式，提高财政部门的监管效率和政府效能。通过开展综合财政监管，可以充分发挥专员办财政财务业务优势，为中央基层预算单位执行中央财政各项政策制度提供全方位的服务，及时传达和宣传财政政策，促进相关政策制度的贯彻实施。可以充分发挥专员办的桥梁与纽带作用，动态掌握财政政策制度在基层预算单位的执行情况，向中央财政及时反映基层单位的意见和建议，帮助解决实际困难和问题，促进中央财政进一步完善有关政策和制度。
　　二、中央基层预算单位综合财政监管的总体目标、监管内容及工作方式
　　（一）总体目标。按照科学发展观的要求，转变监管理念，完善监管方式，统筹兼顾，全面推开，重点推进，分步实施，以完善公共财政体制机制和强化部门管理责任为主线，以提升财政资金效益为导向，以加强预算管理、优化资源配置、节约行政成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目的，以结果应用为保障，构建“分级管理、权责明确、相互制衡、规范高效”的中央基层预算单位综合财政监管机制，促进中央基层预算单位规范财政财务事项管理，全面提升财政科学化精细化管理水平。
　　（二）监管方式。财政部组织驻各地专员办就地开展中央基层预算单位综合财政监管，根据中央基层预算单位的性质和行业特点，既保证监管内容全覆盖，又突出监管重点，采取非现场监管与现场监管相结合的方式进行。其中，非现场监管主要通过信息采集、资料分析、审核审批、约请谈话等方式进行；现场监管主要根据财政部年度工作重点和非现场监管掌握的情况，通过实地走访、现场调查、现场核查和专项检查等方式开展。
　　（三）监管内容。中央基层预算单位综合财政监管内容包括中央二级及以下基层单位的预算、资产、财务及其他财政管理事项。
　　预算监管。通过采集、分析基层单位预算编制、执行和决算等信息，及时发现和纠正预算管理中存在的问题，提出进一步完善预算管理的意见和建议，提高预算编制的规范性、完整性和准确性。督促基层单位严格按批复的预算执行，提高财政资金使用效益。按照财政部授权和国库集中支付制度等相关管理办法，做好基层单位财政直接支付审核工作。加强政府采购监管，及时掌握基层单位政府采购预算、采购计划及实施情况等，反映政府采购中存在的问题，提出相关意见和建议，保障政府采购政策制度落实到位。
　　资产监管。对基层单位国有资产实施动态监控，全面掌握基层单位国有资产配置、使用、处置等管理情况，规范国有资产管理。重点关注国有资产对外投资、出租、出借和处置情况，保障国有资产及其收益安全。
　　财务监管。对基层单位财务及内控管理制度、会计基础工作、财务人员信息、财务报告和重大财务事项等实行备案制，全面掌握其财务收支、资产负债等情况，建立管理台账，加强日常监管和专项检查等工作。按照银行账户管理规定要求，做好基层单位银行账户审批、备案、年检等工作，规范基层单位银行账户管理。
　　其它财政监管事项。加强非税收入监管，建立基层单位非税收入征收及缴库情况报备制度，强化对非税收入缴库数据核对和报表统计分析工作，提高非税收入监管水平。强化基层单位财政票据监管，做好基层单位票据年度审验、核销等工作，防止以假票据套取资金的行为。加强对中央基层行政单位津贴补贴制度执行情况的监管，及时查纠违规发放津贴补贴的行为。加强对中央基层事业单位收入分配情况的监控，及时反映收入分配中存在的突出问题，规范收入分配秩序。
　　三、高度重视，共同做好中央基层预算单位综合财政监管工作
　　开展中央基层预算单位综合财政监管是一项复杂的系统工程，任务十分繁重，需要中央部门及其基层预算单位的全力支持和配合，共同做好此项工作。
　　（一）统一思想，明确工作要求。开展中央基层预算单位综合财政监管，是深入推进财政科学化精细化管理、提高财政管理效能和资金使用效益的内在要求，是建立健全覆盖所有政府性资金和财政运行全过程财政监督机制的重要途径，也是进一步提高中央部门及基层预算单位财政财务管理水平的客观需要。中央部门要加强对所属基层预算单位综合财政监管工作的政策宣传，使中央基层预算单位充分认识开展综合财政监管工作的目的、意义和作用等，督促基层预算单位完善内部管理流程，积极配合专员办做好综合财政监管工作。
　　（二）加强协调，有序有效推进。中央基层预算单位综合财政监管工作涉及面广、影响大，财政部将按照统筹规划、全面推开、重点推进的原则有序开展此项工作，2012年监管重点是中央基层行政单位、参照公务员法管理的中央基层事业单位。财政部将在充分利用现有财政业务信息平台信息的基础上，建立包括预算单位人员、工资及津贴补贴、财务收支、资产管理、财务报告等基本资料信息库，推进综合财政监管信息平台建设，夯实管理基础，为综合财政监管提供信息技术支撑。财政部与中央部门、专员办与中央基层预算单位之间要建立畅通的沟通协调机制，共同做好中央基层预算单位综合财政监管工作。
　　（三）强化问责，重视成果应用。推进中央基层预算单位综合财政监管，监管成果的应用是关键，它直接关系到综合财政监管工作的进程和方向。要采取有效措施保障中央基层预算单位综合财政监管成果的应用，通过成果应用，促进中央基层预算单位改进预算资产财务管理，优化资源配置，提高政府管理效能和公信力。财政部将及时向中央部门通报中央基层预算单位综合财政监管发现的问题，促进综合财政监管与预算安排的有机结合，建立和强化约束机制。中央部门应建立财政监管问责制度，充分体现财政资金使用主体责任，形成“谁花钱谁负责”的机制。要坚持标本兼治，纠建并举，在严格督促基层预算单位纠正整改问题的同时，着力从体制机制上查找产生问题的根源，建立完善相关制度，从根本上提高财政财务管理水平。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　财政部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一二年三月十二日









辽宁省人民政府


辽宁省人民政府令

第76号
1997年5月20日

辽宁省行政处罚听证程序暂行规定



　　第一条 为建立全省行政处罚听证程序制度，保障和监督行政机关执法人员依法实施行政处罚，维护公民、法人和其他组织的合法权益，促进行政机关依法行政，根据《中华人民共和国行政处罚法》，制定本规定。
　　第二条 我省各级行政执法机关,法律、法规授权实施行政处罚的组织 依照法律、法规或者规章规定受行政机关委托实施行政处罚的事业组织，均应执行本规定。
　　第三条 行政机关或组织作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、对公民罚款1000元以上、对个体经营业者罚款2000元以上、对法人和其他组织罚款10000元以上的行政处罚决定，被处罚当事人要求听证的，作出行政处罚的机关或组织应当组织听证。实行垂直领导的国务院有关行政主管部门和公安机关对较大数额罚款作出具体规定的,按其规定执行。
　　第四条 法律、法规授权的组织实施行政处罚的,由该组织自行组织听证。依照法律、法规或者规章 规定受行政机关委托的事业组织实施行政处罚的，由该事业组织自行组织听证。
　　第五条 听证应当遵守公开、公正原则。除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证应当公开举行。
　　第六条 听证实行告知、回避制度；依法保障当事人的陈述权和申辩权。
　　第七条 听证应当在行政机关或组织内举行。听证现场应设听证主持人席、听证员席、本案调查人席、当事人（委托人）席和公众旁听席。
　　第八条 听证机关或组织应当确定该机关或组织法制机构工作人员或者具有法制工作职能机构的人员为听证员。
　　听证机关的听证员为３至５人。
　　第九条 听证员应当具有大专以上文化程度，从事执法工作两年以上，并应接受省、市政府法制部门的培训，方可组织听证。
　　第十条 行政机关或组织应当在对当事人的违法行为调查终结后作出行政处罚决定前，向当事人送达听证告知书。
　　听证告知书应当载明下列事项；
　　（一）当事人的姓名或者名称；
　　（二）当事人违反行政法律规范的事实；
　　（三）作出行政处罚决定的依据和内容；
　　（四）告知提出听证要求的期限和受理听证的行政机关或组织名称；
　　（五）行政机关或组织名称和发出听证告知书日期。
　　听证告知书必须盖有行政处罚权机关的印章。
　　第十一条 听证告知书送达时，当事人要求听证的，应当在听证告知书上签字，并在规定的时间送交听证机关或组织。
　　第十二条 当事人提出的听证要求超过法定期限的，除因不可抗力外，行政机关或组织不予受理。
　　第十三条 行政机关或组织举行听证不得向当事人收取费用。
　　第十四条 行政机关或组织应当在当事人提出听证要求听证之日起十五日内确定听证时间、地点和举行方式，并在听证通知书载明下列事项：
　　（一）当事人的姓名和名称；
　　（二）举行听证的时间、地点；
　　（三）举行听证主持人的姓名；
　　（四）告知当事人申请回避权利事项。
　　听证通知书必须盖有举行听证机关或组织的印章。
　　第十五条 听证开始前，行政机关应当核对参加听证人员的身份，告知组织听证的主持人，询问当事人是否申请回避。
　　当事人申请听证主持人回避的，听证主持人应当宣布暂停听证，报听证机关负责人决定;申请听证员回避的，由听证主持人决定。
　　第十六条 当事人可以亲自参加听证，也可以委托1至2人代理听证。
　　委托听证的，受委托人应当向听证行政机关或组织提交委托书。
　　第十七条 当事人无正当理由不按时出席听证，又不委托出席听证的，行政机关或组织可决定取消听证。
　　第十八条 听证按照下列程序进行：
　　（一）听证主持人宣布听证纪律；
　　（二）由执法办案人员宣读拟作出的行政处罚决定；
　　（三）由当事人进行申辩或质证；
　　（四）听证主持人对听证案件进行调查、询问，制作听证笔录；笔录应送交当事人审核无误后签字或盖章。
　　第十九条 听证结束后，行政机关或组织应依照《中华人民共和国行政处罚法》法第三十八条规定作出决定。
　　第二十条 行政处罚决定书应送达当事人，并告知当事人依法申请行政复议或提起行政诉讼的权利。
　　第二十一条 听证员应当忠于职守、秉公办案，对工作成绩显著的有关人员，应给予表扬或奖励，对工作失职或违法的，应给予行政处分；情节严重触犯刑律的，应提请司法机关依法追究刑事责任。
　　第二十二条 本规定由辽宁省人民政府法制办公室负责解释。
　　第二十三条 本规定自发布之日起施行。