浙江省财政厅


关于印发浙江省罚没财物、追回赃款赃物和无主财物管理暂行办法的通知

浙财预〔2011〕13号


各市、县（市）财政局（宁波不发），省级各部门、单位：

为加强对罚没财物、追回赃款赃物和无主财物的管理，现将《浙江省罚没财物、追回赃款赃物和无主财物管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。如执行中遇到问题，请及时向我厅反映。



浙江省财政厅

二○一一年四月八日



浙江省罚没财物、追回赃款赃物和无主财物管理暂行办法



第一章　总则

第一条　为了加强对罚没财物、追回赃款赃物和无主财物的管理，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《浙江省政府非税收入管理条例》、《罚款决定与罚款收缴分离实施办法》、《财政部、中国人民银行关于印发〈罚款代收代缴管理办法〉的通知》等有关法律、法规、规章和政策的规定，结合本省实际，制定本办法。

第二条　本办法适用于：

（一）国家行政机关，法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织以及受行政机关依法委托实施行政处罚的组织，按照法律、法规或者规章的规定，对公民、法人和其他组织实施行政处罚时所取得的罚没财物；

（二）国家司法机关办理各类案件时依法没收的财物和依法应上缴国库的追回赃款赃物、罚金；

（三）个人、单位按规定应上缴国库的无主财物。个人和单位上缴国库的礼物、礼卡、礼金等视同无主财物管理。

以上所列行政机关、司法机关以及法律、法规授权的组织统称执法机关。

第三条　本办法所称罚没财物包括执法机关依法收缴的罚没款项、物资；无主财物包括无主款项和物资。

本办法所称罚没收入是指执法机关按照法律、法规、规章规定，对公民、法人和其他组织实施行政处罚、刑事处罚取得的罚款、罚金、没收款以及没收非法财物的变价收入，追回赃款、无主款项以及追回赃物和无主物资的变价款视同罚没收入管理。罚没收入属于政府非税收入，必须及时、足额上缴同级财政。

第四条 执法机关不得以任何形式截留、挪用、坐支、调换、恶意欠交、擅自出售或者私分罚没财物、追回赃款赃物和无主财物。

第二章　罚没物资、追回赃物及无主物资的处理

第五条　罚没物资、追回应上缴国库的赃物及无主物资，根据不同性质和用途，按下列原则处理：

（一）一般性物品，凡属当年本级行政事业单位需要配置的物品，经财政部门批准，可以无偿调拨，但不得调拨给上缴该物品的执法机关。除此以外的一般性物品，由执法机关送交拍卖机构公开拍卖；执法机关认为不适宜拍卖的，送交相关机构，变价处理。参与作价的单位和个人，不得内部选购。变价款扣除相应拍卖（含评估）成本后，上缴财政。

本项所指“一般性物品”是除本条第（二）至（十）项以外的物品。

（二）属于专管机关管理或专营企业经营的财物：

1.金银及其制品、外币，由执法机关定期送交专管机关或专营企业收兑或收购，取得的变价款上缴财政；

2.有价证券，由执法机关送有关单位兑付，取得的兑付款上缴财政；

3.文物一律无偿交由文物管理部门按规定处理；按规定允许流通的，由文物管理部门依法委托具有文物拍卖经营资格的拍卖机构进行拍卖，所得收入全部上缴财政；

4.木材或采挖的树木由林业部门按照当地市场指导价处置，变价款上缴财政；

5.专卖品由专卖部门依法处理，变价款上缴财政。

（三）毒品和毒品原植物，没收后按国家有关规定处理。

（四）假冒伪劣药品交药品管理部门按规定处理。

（五）危害国家安全的物品、器材等，由收缴机关拍照存入案卷后，无偿交由公安、国家安全机关处理。

（六）淫秽物品、吸毒用具、赌博用具等违禁品由公安机关处理。

（七）其他属于专管机关管理的物品（包括动植物），交有关部门按规定处理。

（八）无使用价值的伪劣商品或按有关规定应销毁的假冒伪劣物品，以及其他无保管价值的物品，由执法机关认定后定期销毁。

（九）鲜活商品等易损毁、灭失、变质以及其他不宜长期保存的物品可由执法机关及时处理，变价款上缴财政；经同级财政同意执法机关也可无偿调拨给社会福利机构。

（十）法律、法规另有规定的，按其规定处理。

第六条　执法机关按本办法第五条处理的罚没物资、赃物及无主物资，应开列清单，贵重物品应附照片及有关特征说明，一并送交有关部门或随缴库凭证存档备查。

第七条　执法机关对各类罚没物资、追回赃物及无主物资实行收缴与保管分开的制度，在按本规定第五条处理之前，应指定专人妥善保管，防止物资的毁损、短缺、变质。执法机关财务（后勤）部门对本单位执法过程中取得的罚没物资、追回赃物及无主物资应当实行统一、严格的管理。

第八条 其他需返还个人的赃物按有关规定处理。

第九条 第五条第（一）、（二）项中规定的物品的处理必须报批。执法机关应在结案后3个月内对罚没物资、追回赃物开列清单，并提出初步处理意见，报同级财政部门；其他物品由执法机关按规定处理。

第十条 对第五条第（一）、（二）项中规定的物品，同级财政部门在收到初步处理意见后，会同执法机关及相关部门，按相关法律、法规及规章制度的规定，对报批处理物品的处理方式以及处理后的相关手续进行研究，经核准后，按规定进行处理。

第十一条 需通过拍卖处理的，经同级财政部门审核批准后，由执法机关委托中介评估机构对罚没物资、追回赃物及无主物资进行评估作价。

评估结果应报财政部门审核确认。物资由执法机关或财政部门委托有资质的中介机构进行公开拍卖。

第三章　罚没收入的收缴

第十二条　罚没收入实行罚缴分离的，由执法机关开具处罚决定文书，被处罚人持处罚决定文书缴入指定代理银行，代理银行应按规定将代收的罚没收入直接缴入国库或者通过财政结算账户缴入国库。按照规定实行现场处罚当场收缴的，执法机关应在规定的时间内将罚没收入缴入国库或者通过财政结算账户缴入国库。执法机关收缴的罚没物资、追回赃物，应在取得变价收入时将罚没收入缴入国库或者通过财政结算账户缴入国库，不实行变价处理的除外。无主财物按照上缴单位与同级财政部门商定的办法缴库。

第十三条　执法机关对预收暂扣款应开具相应凭据。取得的预收暂扣款应缴入财政结算账户。结案后，应退还当事人的预收暂扣款，由执法机关出具退还申请，财政部门按照执法机关提交的退还申请予以退还，并由当事人签字；不应退还的预收暂扣款，由执法机关开具罚没财物票据和政府非税收入一般缴款书，资金由财政结算账户缴入国库。移交司法机关处理的案件，罚没清单应随案移交。

执法机关对暂扣物资应开具相应凭据，由专人保管。结案后，应退还当事人的，由当事人出具相应凭据，执法机关予以退还。应没收的，按规定处理，取得变价收入的，其变价款开具罚没财物票据并缴入国库或者通过财政结算账户缴入国库。法律、法规、规章或政策另有规定的，按其规定处理。

第十四条　被罚没的款项，行政事业单位从本单位的结余或事业基金中开支，不足的，从当年经费中开支；企业单位从企业缴纳所得税后的利润中开支，不得计入成本和税前扣除；个人不得以任何理由用公款报销。

第十五条　各级财政部门、执法机关和代收机构应当加强对罚没收入的管理，执法机关应及时催缴应缴罚没收入，保证罚没收入的及时、足额入库。

第十六条　罚没收入按执法机关行政隶属关系相应的预算级次上缴同级财政，上下级联办案件的罚没收入，应当按照办案双方确定的比例分别缴库。随案移交作为证据使用的赃款赃物，赃款和赃物变价款由最后办结单位按规定入库或由上级司法机关确定入库地。纪检、监察机关办理的案件，确认为违纪部分的赃款赃物，由纪检、监察机关按上述规定上缴同级财政。

第十七条 执法机关发生错案的，应按照《中华人民共和国国家赔偿法》的有关规定返还财物。如已上缴财政的，由执法机关向同级财政部门提出申请，给予退付；如涉及上下级分别缴库的，由上下级财政部门分别给予退付。变价处理的物资，变价款明显低于物资价值的，应依据相关规定支付相应的赔偿金。无主财物在上缴国库后有人认领并经查证属实，参照上述规定处理。

第四章　票据管理

第十八条　省财政厅负责罚没票据管理工作，统一印（监）制罚没票据。各市、县（市、区）财政部门按照管理权限，具体负责罚没票据的领用、保管、结报核销以及相关的监管工作。

第十九条　执法机关依法收缴罚没财物时，必须使用省级以上财政部门统一印（监）制的罚没票据。执法机关不按规定出具罚没票据的，被罚没财物人有权拒绝缴款缴物，其中国家法律、法规、规章对罚没财物凭证有规定的，从其规定。

第二十条　执法机关和代收机构必须加强对罚没票据的管理，建立健全罚没票据管理制度。执法机关需要罚没票据时，应持财政票据领购证，按照收入级次或财务隶属关系向财政部门领用，指定专人保管并办理发放、结报核销手续。票据存根按规定保存年限，由其财务部门统一管理，以备财政部门查核。

第二十一条　禁止任何部门和单位擅自印制、伪造、销毁罚没票据；禁止转让、出借、串用和买卖罚没票据；禁止使用非法票据收缴罚没收入。

第五章　执法经费预算管理

第二十二条　罚没收入实行收支两条线管理，各级执法机关的正常经费纳入部门预算管理，不得与罚没收入挂钩或变相挂钩。对需专项拨补的办案费用补助，由各级执法机关按规定向同级财政部门提出申请，财政部门应根据实际情况进行审核，按规定安排预算。财政部门安排执法机关的办案费用补助数额不得与执法机关上缴的罚没收入挂钩或变相挂钩。

第二十三条　办案费用补助不得用于增加人员开支及其他属于机关正常经费的各种开支和基本建设项支出，严禁用其给执法人员发放奖金。

第六章　监督

第二十四条　各级财政部门应当加强对执法机关、代收机构在罚没财物、追回赃款赃物和无主财物管理和罚没票据使用等方面的检查和监督。

第二十五条　执法机关有下列行为之一的，各级财政部门应当要求其限期改正，并建议同级政府或者其他有权机关依法给予相应处理。

（一）未按规定建立罚没票据发放、使用制度和管理、使用罚没票据的；

（二）擅自将罚没财物、追回赃款赃物及无主财物留用或不按规定处理的；

（三）因保管不善等人为因素造成罚没物资、追回赃物及无主物资发生毁损、短缺、变质，且损失较大的；

（四）不执行罚缴分离规定擅自收缴罚没收入的；

（五）未将罚没收入或暂扣款按规定缴入财政指定账户，而存入本单位财务部门自行开立的账户、小金库或截留、挪用、坐支的；

（六）罚没财物、追回赃款赃物及无主财物账目登记混乱的；

（七）未按规定及时将罚没收入或暂扣款缴入财政指定账户的；

（八）违反规定将罚没收入用于增加人员开支及其他属于机关经费的各种开支、基本建设项目支出或用于发放奖金的。

第二十六条　执法机关违反规定自行处理罚没收入的，由上级执法机关或同级财政部门责令改正，并建议监察部门对直接负责的主管人员或其他责任人员依法给予处分。

第二十七条　执法机关将罚没收入截留、私分或者变相私分的，由各级财政部门或者有关部门予以追缴，并建议监察部门对直接负责的主管人员或其他责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任。

第二十八条　罚没收入代收机构有下列行为之一的，各级财政部门给予通报批评，并限期改正；情节严重的，取消其代收资格；构成犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任。

（一）未按规定建立罚没票据领用、保管、使用制度，或罚没票据丢失、遗失的；

（二）故意拖欠应上缴财政的罚没收入的；

（三）未履行或未全面履行代收罚没收入协议的；

（四）不向当事人出具罚没收入票据的；

（五）转借、转让、代开、串用、买卖、擅自销毁、涂改罚没收据的；

（六）利用罚没票据乱罚或收缴超出规定范围和标准的；

（七）其他违反本办法规定的行为。

第七章　附则

第二十九条　本办法由省财政厅负责解释。

第三十条　本办法自发布之日30日后起执行。






论我国刑事诉讼的证据规则

2000年12月18日 13:41 作者：龙宗智/李玉花 来源：南京大学法律评论

司法活动中的证明，是运用证据资料按照思维逻辑判断某种事实真相的过程。为防止主观臆断，保证判断的准确性，对于证据的取舍与运用，不能不受某些规则的制约。这些规则在法律上的体现，即为证据规则。因此可以说，规定证据搜集、证据运用和证据判断的法律准则即为证据规则。这一解释应当说是对证据规则概念在广义上的界定。由于在证据法的理论与实践中，证据运用的一个关键问题，是证据能力，即某一证明材料是否具备作为诉讼证据的资格问题，而确立诉讼中的证据规则的主要目的，则是为了防止将不“适格”的证据纳入诉讼过程，因此，从狭义上讲，证据规则是指确认某一证据材料是否具备证据能力的法律要求。本文基于新刑诉法对我国刑事诉讼制度尤其是审判方式所作的重大修改，通过对国外情况的评介，重点研究适应新刑诉制度需要的证据规则问题。

一、证据规则存在的根据及意义

证据是证明案件事实的依据，证据问题是诉讼的核心问题，全部诉讼活动实际上都是围绕证据的搜集和运用进行。在证据运用中，现代各国证据法虽然普遍认可与形式证据制度相对立的自由心证制度，允许事实栽断者根据理性和经验对证据作出自由判断，但由于诉讼证明过程存在利益价值的冲突和证据及事实认定上的矛盾等原因，如果不确立为某一诉讼结构所需要的一定的证据规则，将难以保证诉讼的效率和对案件客观事实的正确确认。对诉讼主体的证明活动而言，证据规则的存在至少有两个作用，是在诉讼活动中规范诉讼各方的取证和举证行为；二是在根据证据认定事实时限制对证据的自由取舍。

证据规则的存在及其内容首先受到诉讼基本结构的制约。当今世界两种基本的诉讼结构，即在证据调查上控辩方主导型的对抗制和法官主导型的审问制（即当事人主义和法官职权主义），对证据规则的繁简及其内容有不同要求。其突出区别在于：前者的证据规则复杂而严格，后者则十分简略且灵活。

英美等国的对抗制诉讼，确立了详细而复杂的证据规则。如关于证明材料必须与案件实质性问题有关的相关性规则；关于防止难以确认不能质证的证据进入诉讼的传闻证据规则；关于不允许证人以意见或结论的形式提供证言的所谓意见规则；关于禁止非法获取的被告口供的供述自愿性规则；对非法获取的物证所采用的违法证据排除规则；对文件材料适用的所谓最佳证据规则等等。英美刑事诉讼重视证据规则，过去人们认为这与英美国家实行陪审制有关。因陪审员来自社会各界，大多不熟悉法律，为防止对陪审员的误导，法律不得不设置详细的规则，以限制当事人的举证和证明活动。但经进一步研究，其根本原因不在于此。如日本不实行陪审制，但它一旦由审问制向对抗制转化，就同时借鉴了有关的证据规则。可见根本原因在诉讼结构。在当事人主义（对抗制）条件下，两造对抗并推动诉讼的发展进行，对于诉讼双方的立证如不设严格具体的标准和规则。则当事人难免随意使用证据，既易形成叠床架屋、拖延诉讼，又容易模糊讼争要点，甚至造成真假难辨。而在法官职权主义诉讼中，一切证据虽然可以由辩诉双方提出，但在诉讼中两造不得自由立证，法律授权法院裁量何种证据应当在法庭上调查，何种证据可以不予置理。证据调查和诉讼推进完全受制于法院，因此虽无详尽的证据法则，仍不须担心诉讼拖延和争议点模糊。尤其是法官职权主义鼓励法官运用各种法律允许的方法主动发现证据查明案件真相，这种实体真实主义的要求，也在一定程度上排斥那种严格而且程序化的证据规则的约束。因此现代国家凡采法官职权主义，都强调法官的自由心证而无详尽的证据规则。

我国过去的刑事审判采法官职权推进方式，因此少有证据规则。随着修改刑诉法，采用了所谓“控辩式”庭审方式，在控辩双方（有时还包括被害人及其诉讼代理人）直接向法庭举证的情况下，必然要求相应的证据规则，因为如前所述，在这种情况下，只有确立并遵守一定的证据规则，才能保证案件事实的真实回复，才能保障诉讼的效率，防止无约束控辩即所谓无规则游戏的发生。因此，研究、确立和遵守必要的证据规则，对于实现庭审的有序化，保证新刑事诉讼法的科学与有效的运作，具有十分重要的意义。

二、国外刑事诉讼的主要证据规则

由于我国刑事庭审从法官直接调查向控辩方举证转化，加强了诉讼的对抗性，并具有了对抗制即当事人主义诉讼的某些特征，因此我们应当研究和学习当事人主义诉讼中的一些证据规则，因为这些规则中的基本内容是基于人类在诉讼中的理性并经长期诉讼实践所确认，就其技术性而言，往往已经达到较高的程度，值得我们认真研究，并结合我国刑事诉讼的实际情况予以借鉴。[1]

实行对抗制或以对抗制为庭审方式主要特征的英美日等国的刑事诉讼，在审判活动中适用的主要证据规则有

（一）传闻证据规则

１、传闻证据的含义．传闻证据是指两种证据资料，一是证明人在审判期日以外对直接感知的案件事实亲笔所写陈述书及他人制作并经本人认可的陈述笔录；二是证明人在审判期日以他人所感知的事实向法庭所作的转述。传闻证据有三个特点：（１）是以人的陈述为内容的陈述证据。（２）不是直接感知案件真实的人亲自到法庭所作的陈述，而是对感知事实的书面的或者口头形式的转述：（３）是没有给予当事人对原始人证进行反询问的机会的证据。

2、传闻法则及其理由。传闻证据则即传闻法则，是指原则上排斥传闻证据作为认定犯罪事实的根据的证据规则。根据这一规则，如无法定理由，在庭审或庭审准备期日外所作的陈述不得作为证据使用。此外，记载检察官或司法警察职员勘验结果的笔录不具有当然的证据能力，只有当勘验人在公审期日作为证人接受询问和反询问，并陈述确实系他根据正确的观察和认识作成时，才能作为证据使用。鉴定人制作的鉴定结论亦同。只有等鉴定人在庭审时作为证人接受询问和反询问，说明其鉴定书系其以正确方法作成时，才具有证据能力。

传闻法则的确立理由主要是因为传闻证据在诉讼中的使用剥夺了诉讼双方包括被告人对原始人证的询问和反询问的权利，由于无法以交叉询问进行质证，违背了对抗制诉讼的基本精神，容易导致误判，而且传闻证据的使用也违反了刑事诉讼的直接审理原则，由于法官未能直接听取原始人证陈述，未能从陈述的环境和条件、陈述的内容和陈述时的态度、表情、姿势等各方面情况对陈述的真实性进行审查，不利于法官获得正确的心证。

3、传闻法则的例外。传闻法则在英美有时被称为“例外的规则”，这是因为在许多情况下，如果绝对排除传闻证据，实际上做不到，不仅会造成诉讼拖延，而且也势必妨碍查明事实真相，有违设立传闻法则的初衰，因此，制定法或判例规定了众多的例外情况，允许传闻证据作为定案证据使用。

至于在何种情况下，才能算作传闻法则的例外，英美证据理论认为需要具备两个条件：一是具有“可信性的情况保障”，即传闻证据从多种情况看具有高度的可信性，即使不经过当事人反询问，也不至于损害当事人的利益。二是具有“必要性”，即存在无法对原始人证进行反询问的客观情形。因而不得不适用传闻证据。如原始证人死亡、病重、旅居海外或去向不明等。日本刑诉法还规定传闻证据可基于当事人双方同意或合意而取得证据能力。因此日本法中的传闻法则的例外较之英美法更为广泛。

日本刑诉法对被告人以外的人的陈述书或者经陈述人签名或盖章的陈述笔录（如侦查阶段询问案件知情人的笔录），规定了作为证据使用的三种不同条件：

（1）在审判官面前所作的陈述，由于陈述人死亡、精神上或身体上有故障、所在不明或现在国外，而不能在公审准备或公审期日到场陈述时，或者陈述人在公审准备或公审期日所作的陈述与以前的陈述相反或有实质性区别，而且以前的陈述较之在公审准备或公审期日的陈述具有更值得信赖的特点情况时，可以作为证据。

（3）上述两种情形以外的陈述笔录或陈述书，必须同时具备以下三个条件，才有证据能力：第一，陈述人由于已经死亡、精神上或身体上有故障、所在不明或现在国外，而不能在公审准备或公审期日到场陈述；第二，陈述人的陈述对于证明本案犯罪事实是否存在是不必不可少的；第三，陈述人的陈述必须是在特别可信的情况下作出的。属于这种传闻证据的，主要有两种类型、一种是被告人以外的人在审判官、检察官以外的人面前所作陈述的笔录，如接受检察事务官或司法警察职员调查时的陈述笔录、接受辩护人会见时制作的陈述笔录、由外国的法官或侦查人员制作的询问证人的笔录等；另一种是被告人以外的人自行书写的书面陈述（陈述书），如被害人的报案书、控告书、检举书等。

上述说明，日本刑诉法规定庭审和庭审准备之前取得的询问笔录因主体不同可能具有不同的效力。法官询问笔录作为证据的限制条件最少、检察官的其次，警察与辩护律师等制作的询问笔录作为证据使用受限制最大。

除上述情况外，日本刑诉法还规定被告人在庭前陈述对自己不利事实的供述书或供述笔录，以及公证书、商业帐簿、官方记录等具有特别可信性质的“公的证明文书”、“业务文书”和其他文书，可以作为庭审证据。

（二）相关性规则。刑事诉讼证据必须具有相关性。相关性是实质性和证明性的结合，也就是说，如果所提出的证据对案件中的某个实质性争议问题具有证明性（有助于认定该问题，那它就具有相关性）。证据法专家乔恩·Ｒ·华尔兹称：“如果所提出的证据对案件中的某个实质性争议问题具有证明性（有助于认定该问题），那它就具有相关性”。[2]

在英美诉讼实践中，对相关性的确认受到较为严格的限制，例如，证人、被告人或被害人的品格原则上被视为不具有相关性。即关于一个人的品格或者他的一种性格特点（如暴力倾向）的证据，对于证明这个人在特定环境下实施了相类似的行为（如被指控的犯罪行为）上不具有相关性，这种品格证据原则上应予排除。也就是说，“一次作贼、永远是贼”的逻辑在法律上是不被承认的。但排除品格证据的要求也有一些例外，如对于证明被告作案目的和动机却有证明作用的品格证据可能纳入诉讼。例如网球明星辛普森被控杀害其前妻及其男友案，控方将证明辛普森曾多次殴打、威胁其前妻的一系列证据作为控诉证据提出，辩护方以品格证据为由要求排除，法官认为这些证据符合允许品格证据使用的那些“例外情况”，因此裁决允许这些证据进入诉讼。[3]

（三）违法证据排除规则