浙江省杭州市人民政府


杭州市人民政府令
　
第１３４号



　　《杭州市内部审计工作规定》已经市人民政府常务会议审议通过，现予发布，自发布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
１９９８年１１月３０日

　　　　　　　　　　　　 杭州市内部审计工作规定

第一章　总则





　　第一条　为加强内部审计工作，充分发挥内部审计的监督作用，维护单位合法权益，根据《中华人民共和国审计法》等国家有关法律法规，结合本市实际，制定本规定。


　　第二条　本规定适用于杭州市行政区域范围内（包括市辖县、市）的内部审计工作。


　　第三条　本规定所称内部审计，是指部门、单位实施内部监督，依法独立检查会计帐目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。


　　第四条　各级人民政府各部门、地方金融机构和企业事业单位、国有资产占控股或主导地位的合资企业、股份制企业以及法律、法规、规章规定的其他单位，依法实行内部审计制度。


　　第五条　杭州市审计局负责指导和监督全市的内部审计工作，各区、县（市）审计机关负责指导和监督本辖区内的内部审计工作。

第二章　内部审计机构和人员





　　第六条　下列部门和单位应当设立内部审计机构：
　　（一）财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门和国家事业单位；
　　（二）地方金融机构；
　　（三）国有大中型企业（国有资产授权经营公司）；
　　（四）国有资产占控股或主导地位的大中型企业；
　　（五）市、县（市）重点建设项目的建设单位；
　　（六）经济较发达的乡（镇）人民政府、街道办事处。
　　其他部门和单位应根据需要配备专职或兼职的内部审计人员，负责内部审计工作。


　　第七条　内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及本部门、本单位的规章制度，独立行使内部审计监督权，对本部门、本单位领导负责并报告工作。


　　第八条　内部审计机构应当向直接管辖的审计机关和上级内部审计机构报送年度工作计划、年度工作总结、审计工作统计报表、内部审计制度以及其他有关资料。
　　内部审计机构应当接受审计机关的业务指导和监督。


　　第九条　内部审计机构应当配备与本部门、本单位审计任务相适应的内部审计人员，并保持相对稳定。


　　第十条　内部审计人员应具有良好的政治素质，并具备必要的专业知识。


　　第十一条　内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。


　　第十二条　内部审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、忠于职守。
　　内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得拒绝、阻碍和打击报复。


　　第十三条　部门内部审计机构负责人的任免，事先应当征求同级审计机关的意见；任免企事业单位内部审计机构负责人，应当事先征求上级主管部门的意见。

第三章　内部审计机构职权





　　第十四条　内部审计机构对本部门、本单位及所属单位的下列事项进行审计：
　　（一）财务计划或单位预算的执行和决算；
　　（二）资产、负债、损益以及与财务收支有关的经济活动；
　　（三）建设项目的预（概）算和决算；
　　（四）经济效益；
　　（五）内部控制制度；
　　（六）经济合同（协议）的签订与履行；
　　（七）国有资产的运行状况及其质量；
　　（八）内部组织结构变化、产权变更引起的合并、分立和企业拍卖、抵押、租赁、破产等有关的经济活动；
　　（九）本部门、本单位重要经济岗位、下属单位主要负责人任期经济责任；
　　（十）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行情况；
　　（十一）直接管辖的审计机关、上级内部审计机构委托和本部门、本单位领导交办的审计事项；
　　（十二）其他审计事项。


　　第十五条　内部审计机构对本部门、本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业及合作项目等的合同、协议制订、执行情况，投入资金、财产的经营状况和效益情况，依照有关规定进行内部审计监督。


　　第十六条　部门内部审计机构可以对行业经济管理中的重要问题开展行业或专项审计调查。


　　第十七条　乡镇企业主管部门、乡（镇）人民政府和街道办事处的内部审计机构，对所属单位及村（居民区）级集体经济组织的财务收支及其有关的经济活动实行审计监督。


　　第十八条　内部审计机构应当积极开展审计电算化工作。


　　第十九条　内部审计机构及其审计人员的主要职权：
　　（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和合同、协议等有关的文件、资料。
　　（二）检查、审核被审计单位的凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。
　　（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人调查取证，并索取有关文件、资料等证明材料。
　　（四）参加生产、经营、财务、经济管理以及与审计任务相关的会议。
　　（五）参与研究、制定本部门、本单位有关经济管理方面的规章制度。
　　（六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经本部门、本单位负责人同意，作出临时制止决定。
　　（七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经本部门、本单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
　　（八）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
　　（九）对严重违反国家财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人，及时提出处理的建议，并按照有关规定向上级内部审计机构和直接管辖的审计机关反映。


　　第二十条　内部审计机构可以根据实际情况，推行以下审计制度：
　　（一）根据所在部门、单位的规定，对有关经济活动实行审签制度。
　　（二）按照“先审计后兑现”、“先审计后离任”的原则，推行任期经济责任审计制度。
　　（三）按照“先审计后结算”的原则，对基建、技改工程的预、决算推行必审制度。
　　（四）对重要经济活动或重点部门实行定期审计制度。

第四章　内部审计工作程序





　　第二十一条　内部审计工作的主要程序：
　　（一）根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，确定审计工作重点，编制年度审计计划，报本部门、本单位负责人批准后实施；
　　（二）实施审计３日前，向被审计单位送达审计通知书；
　　（三）收集审计证据，保证证据材料的客观性、合法性、相关性、充分性；
　　（四）根据审计结果提出审计报告，并征求被审计单位的意见。被审计单位应当在收到审计报告之日起１０日内书面反馈意见，否则视为同意；
　　（五）将审计报告连同被审计单位意见，报本部门、本单位负责人审定；
　　（六）起草审计意见书，对审计事项作出评价，其中被审计单位违反国家财经法规和本部门、本单位规章制度应当给予处理、处罚的，还应提出审计决定；
　　（七）审计意见书和审计决定，经本部门、本单位负责人批准后送达被审计单位；
　　（八）对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行检查。


　　第二十二条　被审计单位对审计意见书和审计决定有异议的，可以向内部审计机构所在单位负责人提出申诉。


　　第二十三条　审计项目有下列情况之一的，其审计报告、审计意见书和审计决定应当抄送直接管辖的审计机关和上级内部审计机构：
　　（一）损失浪费金额在三十万元以上的；
　　（二）提高经济效益金额在三十万元以上的；
　　（三）违反财经法规金额在三十万元以上的；
　　（四）贪污受贿金额在一万元以上的。


　　第二十四条　内部审计机构对已办理完毕的审计事项，应当及时建立审计档案，并按有关规定进行管理。


　　第二十五条　内部审计机构应当建立审计台帐，并建立审计工作责任制。


　　第二十六条　内部审计机构对审计事项进行审计（调查）时，审计人员不得少于２人。

第五章　附则




　　第二十七条　对违反本规定的单位和个人，由其主管部门或单位按照有关规定处理。


　　第二十八条　非国有经济组织开展内部审计工作，可参照本规定执行。


　　第二十九条　本规定由杭州市人民政府法制局负责解释，具体应用中的业务问题由杭州市审计局负责解释。


　　第三十条　本规定自发布之日起施行。


北京市人民政府


北京市城乡集市贸易食品卫生管理办法（试行）



第一条 为了加强本市城乡集市贸易的食品卫生管理，保障人民身体健康，根据《中华人民共和国食品卫生法（试行）》的有关规定，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 凡在本市城乡集市范围内（含城镇街道的早市和夜市）从事食品生产经营的单位和个人均须遵守本办法。
本办法适用于上市的一切食品、食品添加剂、食品容器、包装材料和制售食品的工具、用具。
第三条 经营饮食和直接入口食品的国营、集体、个体固定摊点，必须取得所在区、县卫生防疫站发给的卫生许可证，经工商行政管理部门核准登记或者变更登记取得营业执照后，方可营业。
临时销售动物类熟食品的经营者，必须持村民委员会（大队）证明信到市场管理部门登记，并经过卫生检查后，方可销售。
第四条 饮食业和制售直接入口食品的摊点，必须符合下列卫生要求：
（一）制售人员必须经常保持个人卫生。固定摊点的制售人员，每年应进行一次健康检查，并须取得健康合格证。
（二）制售食品必须做到生熟分开、防尘防蝇、货款分开、防止污染。
（三）盛放食品的用具、容器、包装材料必须清洁卫生、无毒无害。餐具、茶具使用前必须洗净、消毒。炊具用后必须洗净、保持清洁卫生。
凡患有病毒性肝炎、痢疾、伤寒、活动性肺结核等传染病和化脓性或渗出性皮肤病的，不得从事制售食品的工作。
第五条 禁止销售下列食品：
（一）腐败变质、油脂酸败、霉变、污秽不洁和其他经感官检查性状异常，对人体键康有害的；
（二）含有毒、有害物质或者被有毒、有害物质污染，对人体健康有害的；
（三）死元鱼、死鳝鱼、死河蟹以及有毒的鱼类、患传染病的或病死、毒死、死因不明的禽、畜、兽、水产动物等及其制品；
（四）经检查、检验不合格的肉类和肉类制品；
（五）未经卫生防疫部门批准私自制作的冷饮和冷食品；
（六）浸过或拌过农药的粮食、油料等；
（七）使用非食用色素的和使用添加剂超过国家标准的；
（八）用非食品原料加工的；
（九）为防病等特殊需要，经市人民政府专门规定禁止出售的；
（十）其他经工商行政管理部门检查或卫生防疫部门检验不符合食品卫生要求、卫生标准的。
第六条 制售食品的摊点由工商行政管理部门安排在农贸市场或集市内卫生条件较好的地点，划行归市，不得擅自设摊。制售者应保持摊前摊后环境清洁，禁止乱扔腐烂瓜果、蔬菜等。禁止乱倒垃圾。
第七条 城乡集市贸易的食品卫生管理和一般食品卫生检查工作，即对个人卫生、环境卫生、食品卫生进行管理和对食品进行感官检查以及验证等由工商行政管理部门负责。食品卫生监督检验工作由卫生防疫站负责。畜、禽的兽医卫生检验工作由畜牧兽医部门负责。
大的农贸市场，应建立食品卫生管理检验机构。
食品卫生监督人员根据监督检验需要，可以按照采样标准的规定无偿抽取适量的食品样品，并开给收据。
第八条 工商行政管理部门和卫生防疫部门，按照本办法第七条规定的职责，检查发现有违反本办法的，分别给予以下行政处罚：
（一）警告并限期改进；
（二）没收或者销毁禁止出售的食品；
（三）罚款一元以上二百元以下，情节严重的依照《中华人民共和国食品卫生法（试行）》的有关规定处以二百元以上罚款；
（四）责令停止制售；
（五）吊销卫生许可证和营业执照。
以上各项行政处罚可以单独或合并适用。
依照本办法罚款五十元以上至二百元的，须经区、县工商行政管理局或卫生防疫站批准。依照《中华人民共和国食品卫生法（试行）》的规定，罚款二百元以上五千元以下的，由市或区、县卫生防疫站决定；罚款五千元以上的，须经市或区、县人民政府批准。
第九条 当事人对行政处罚不服的，可在接到处罚通知之日起五天内，申请上一级工商行政管理部门或卫生防疫部门复议。对复议决定仍不服的，可在接到复议决定之日起十五天内，向人民法院起诉。但是，对食品控制的决定应当立即执行。对罚款的决定不申请复议、不起诉又不履行
的，由工商行政管理部门或卫生防疫部门申请人民法院依照《中华人民共和国民事诉讼法（试行）》规定的程序强制执行。
第十条 对违反本办法造成食物中毒事故或其他食源性疾患，引起人身损害或死亡，依照《中华人民共和国食品卫生法（试行）》第三十九条、第四十条、第四十一条的规定处理。
第十一条 食品卫生管理和监督人员必须尽职尽责，依法办事。在执行任务时应当出示证件。对利用职权徇私舞弊和有其他违法乱纪行为的，要从严处理。
第十二条 本办法自一九八四年八月一日起试行。
自本办法试行之日起，一九八一年一月二十八日北京市工商行政管理局、北京市卫生局、北京市畜牧局联合颁布的《关于城市农副产品市场食品卫生管理的规定》即行废止。过去本市公布的食品卫生管理办法和规定，对集市食品卫生的要求与本办法抵触的，以本办法为准。



1984年7月4日