山东省泰安市人民政府


泰政发[2006]88号

泰安市人民政府关于印发《泰安市国家开发银行贷款项目审计监督暂行办法》的通知
　

各县、市、区人民政府，市政府有关部门、直属机构：


《泰安市国家开发银行贷款项目审计监督暂行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。



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二OO六年十二月三十日










泰安市国家开发银行贷款项目审计监督暂行办法












第一章 总 则 



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第一条 为落实党中央、国务院全面建设小康社会和推进新农村建设的战略部署，管好用好开发性金融贷款,加强地方审计部门对国家开发银行贷款项目的监督管理，根据《中华人民共和国审计法》和山东省监察厅、山东省审计厅、国家开发银行山东省分行《关于建立项目贷款联合监督检查工作机制的实施意见》等法律法规文件，结合我市实际，特制定本办法。
第二条 本办法适用于以政府信用为基础的国家开发银行所有贷款资金及贷款项目，对贷款的审批决策、贷款资金的发放与支付、贷款合同执行、贷后管理以及项目建设等进行全过程审计监督，并对相关项目和单位进行延伸审计和调查。
第三条 　市审计局负责市级国家开发银行贷款项目的审计监督。
市发改、财政、建设、规划、交通、水利、工商、税务、国土、环保等行政主管部门和其他相关部门，应在各自的职责范围内，协助做好国家开发银行贷款项目的审计监督工作。 
第四条 审计对象包括开发银行贷款项目的融资、结算、担保、管理平台，项目单位、建设单位和相关单位等。



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第二章 审计监督的组织




第五条 开发银行贷款项目资金监督由市审计局负责组织实施。根据工作需要，经批准可由市审计局牵头，市纪检监察、金融合作办公室及相关专业人员参与组成审计监督小组进行审计。
审计监督人员与被审计单位或审计事项有利害关系的应回避。
第六条 审计监督分为常规审计和专项审计。
（一）常规审计：对国家开发银行贷款资金的审批与支付情况等进行审计，并对融资、结算、担保、管理平台、相关项目及单位进行延伸审计和调查。
（二）专项审计：根据贷款项目具体情况对国家开发银行贷款项目开展专项审计。

第七条 市审计局应将对国家开发银行贷款项目的审计列入年度审计工作计划，并与政府投资建设项目审计相结合，有计划地开展审计监督工作。
第八条 建立与国家开发银行稽核审计部门的沟通与协作机制，共同协商审计计划的实施与审计意见的落实。

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第三章 审计内容和要点



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第九条 贷款管理使用情况审计的要点是：
（一）各融资、结算平台是否按规定程序向承贷主体转借贷款资金，转贷利率是否高于协议利率；借款合同及资金拨付手续是否合规、完备；项目单位是否按规定程序申请和支取贷款，是否符合借款合同所约定的要件；各项目单位在支取贷款前，配套资金和资本金是否筹集到位，是否符合国家规定的比例。
（二）贷款资金是否用于市政府批准和国家开发银行核准的项目，在使用中有无挤占、截留和挪用等问题；是否按工程进度及时拨付资金，有无闲置、浪费和影响资金使用效益问题；是否专户管理贷款资金，有无弄虚作假骗取贷款等问题。
第十条 项目核算情况审计要点是，项目单位是否按规定设立了会计机构和专职会计人员，并按规定的会计制度组织核算，会计核算资料是否真实、合法和完整；有无挤占、挪用、转移项目资金、乱列成本、少计收入、导致国有资产流失和损失浪费等问题。

第十一条 各管理平台是否能够根据委托管理协议对资金进行及时有效的监督检查，对实际用款单位的经营状况定期跟踪走访，及时防范风险；对实际用款单位的财会工作定期进行检查，发现问题监督整改。




第四章 审计报告



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第十二条 市审计局根据对项目的跟踪审计情况每半年提报一次审计报告，并于每一会计年度结束后3个月内，将年度审计报告及其他有关事项的说明提交市开发性金融合作领导小组及国家开发银行。
第十三条 审计报告应及时、全面反映贷款协议执行和信贷监管等信息。
市审计局应对审计报告的真实性、合法性负责。
经市开发性金融合作领导小组、国家开发银行和上一级审计机关同意，审计机关可在一定范围内通报或向社会公布审计结果，促进形成良好社会信用环境和监督氛围。
第十四条 对于审计中发现的涉及违反国家法律、法规的问题，审计机关在法定职权范围内做出审计决定，同时向市政府、市纪检监察部门、市开发性金融合作领导小组、上级审计监察行政主管部门和国家开发银行报告，重要案件线索移交相关部门处理。



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第五章 审计权利和责任




第十五条 市审计局有权了解被审计单位与审计有关的生产经营和财务收支等情况，有权要求被审计单位提供有关的凭证、账册、报表和其他资料，有权向与所审计问题有关的单位和个人调查取证，有权对被审计单位的原始凭证、有关资料等进行复印或复制。审计活动受法律保护，不受其他机构、组织和个人干扰。
第十六条 被审计单位对审计机关的工作应给予积极配合和协助，提供有关数据、资料和文件，对提供材料的真实性承担责任。
第十七条 审计人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密义务，并承担相应的法律责任。
第十八条 市审计局审计监督举报电话：0538-6992106，通讯地址：泰安市市政大楼A9026；国家开发银行总行审计监督举报电话：010-68333171，010-68307159，传真：010-68333173，通讯地址：北京市西城区阜城门外大街29号国家开发银行稽核评价局举报办公室。



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第六章 附 则

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第十九条 项目审计工作涉及《泰安市政府投资建设项目审计监督办法》（市政府令第105号）规定的，按其规定执行。
第二十条 本办法由市开发性金融合作领导小组和市审计局负责解释。
第二十一条 本办法自发布之日起施行。





最高检


最高人民检察院关于印发《人民检察院刑事检察工作试行细则》的通知
最高检



各级人民检察院：
《人民检察院刑事检察工作试行细则》，业经最高人民检察院检察委员会第九次会议讨论通过，现印发试行。在试行中遇有什么问题，请随时报告我院。


第一章 任务、业务范围和工作原则
第一条 本细则根据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》、《中华人民共和国人民检察院组织法》的规定和刑事检察工作的实践经验制定。
第二条 刑事检察工作是检察机关打击敌人，惩罚犯罪，保护人民，维护社会治安的主要手段和有力武器。各级人民检察院通过刑事检察工作的活动，保障刑事诉讼的正确进行，维护社会主义法制，保卫社会主义现代化建设。
第三条 人民检察院刑事检察工作的业务范围包括：
（一）审查决定是否批准逮捕；
（二）审查决定是否提起公诉；
（三）出席法庭支持公诉；
（四）对侦查活动是否合法实行监督；
（五）对审判活动是否合法实行监督。
第四条 刑事检察工作必须遵守下列原则：
（一）以事实为根据，以法律为准绳，对于一切公民在适用法律上一律平等；
（二）依靠群众，实事求是，调查研究，重证据而不轻信口供，严禁逼供信；
（三）严格区分和正确处理两类不同性质的矛盾，分清罪与非罪的界限；
（四）在党委和上级检察机关领导下同公安机关、人民法院实行分工负责，互相配合，互相制约。
（五）坚持有法必依，执法必严，违法必究，独立行使检察权。

第二章 审查批捕
第五条 人民检察院受理公安机关提请逮捕的人犯，应由公安机关制作提请批准逮捕书一式三份，连同案卷材料、证据，一并移送同级人民检察院。
已拘留的，应附有拘留证；已搜查的，应附有搜查证和搜查记录。
第六条 人民检察院审查案件，必要时可以派人参与公安机关的侦查活动或重大案件的讨论，也可提审已拘留的人犯。
第七条 人民检察院对于公安机关提请逮捕人犯的案件，应当认真进行审查，查明被告人的行为是否已构成犯罪，主要犯罪事实是否清楚，证据是否确实，以及是否符合逮捕人犯的条件等，分别情况作出批准逮捕、不批准逮捕的决定，或者退回公安机关补充侦查。
第八条 凡符合刑事诉讼法规定的“主要犯罪事实已经查清，可能判处徒刑以上刑罚的人犯，采取取保候审、监视居住等方法，尚不足以防止发生社会危险性，而有逮捕必要的”，应即批准逮捕，并制作批准逮捕决定书，连同案卷材料送回公安机关执行逮捕。
第九条 对于被告人的行为尚未构成犯罪的，应当作出不批准逮捕的决定，并制作不批准逮捕决定书，说明不逮捕理由，连同案卷材料，送回公安机关。
对于已构成犯罪不需要逮捕的不存在社会危险性的被告人，或社会危险性较少，采取取保候审、监视居住的强制措施可以防止发生社会危险性的，也应作出不批准逮捕的决定，并制作不批准逮捕决定书，说明不逮捕的理由，连同案卷材料，送回公安机关。
第十条 对于主要犯罪事实不清，证据不足的案件，写出补充侦查意见书，退回公安机关补充侦查。
对于不影响批准逮捕的犯罪事实或情节，不要求在审查批捕时全部查清，可以在逮捕后继续进行侦查。
第十一条 人民检察院审查公安机关提请逮捕人犯的案件，应在二十天内作出是否逮捕的决定，或者提出补充侦查意见；特别重大复杂的案件，不得超过一个月。
对于公安机关已经拘留的人犯，从接到提请批准逮捕书起，必须在三天法定时间内作出是否逮捕的决定。
第十二条 人民检察院在审查决定是否批准逮捕工作中，对于涉及国家重要机密的特殊案件，应注意严格保密，并由检察长或由他指定的检察员办理。
第十三条 公安机关提请批准逮捕人犯的案件，应由同级人民检察院受理，并作出决定。
对于县级以上领导干部和各方面有代表性的知名人士中的犯罪分子，需要逮捕的，除极少数有特殊重大情况必须按照干部管理权限向上级请示者外，都由当地人民检察院批准。
第十四条 根据地方各级人民代表大会组织法的规定，县级以上的地方各级人民代表大会代表中的犯罪分子，需要逮捕的，经本级人民代表大会常务委员会同意后，由同级人民检察院批准。
第十五条 外籍和无国籍人员中的犯罪分子，需要逮捕的，一律层报最高人民检察院审查决定。
第十六条 对于需要延长羁押期限的案件，应由公安机关在期限届满七天前，向同级人民检察院提出延长羁押期限的意见书和简要案情，经人民检察院签署意见后，报上一级人民检察院批准。上级人民检察院应在羁押期限届满前批回。
对于特别重大、复杂的案件，依法延长羁押一个月仍不能终结的，应由公安机关在期限届满十五天前，向同级人民检察院提出报告，并附简要案情，由同级人民检察院签署意见，层报最高人民检察院转报全国人民代表大会常务委员会批准延期审理。

第三章 审查起诉
第十七条 人民检察院受理公安机关侦查终结移送起诉或者免予起诉的案件，应由公安机关制作起诉意见书或者免予起诉意见书一式三份，连同案件材料和证据，一并移送同级人民检察院审查决定。
第十八条 人民检察院审查案件的时候，必须全面查明：
（一）犯罪事实（包括犯罪的时间、地点、人物、手段、情节、动机、目的和后果等）是否清楚，证据是否确实、充分，被告的供述和证据之间以及各个证据相互之间有无矛盾；
（二）犯罪性质和罪名的认定是否正确，应用法律是否适当；
（三）有无遗漏罪行和其他应当追究刑事责任的人；
（四）是否属于不应追究刑事责任的；
（五）有无附带民事诉讼；
（六）侦查活动是否合法。
第十九条 人民检察院审查案件，应当进行必要的侦查：
（一）对于主要犯罪事实进行复核；
（二）讯问被告人；
（三）询问证人和被害人；
（四）调查补充必要的证据；
（五）认为需要重新勘验和检查时，可以要求公安机关复查、复验或侦查实验，并派员参加，或者由检察院聘请有专门知识的人员进行。
第二十条 人民检察院审查案件，对于犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任的，应当作出起诉的决定，并制作起诉书一式三份（共同犯罪案件可以根据被告人数相应增加起诉书份数），按照审判管辖的规定，向同级人民法院提起公诉。
第二十一条 起诉书是检察机关代表国家提起公诉的重要法律文书。起诉书的内容主要分为三部分：
（一）被告人的姓名、性别、年龄、籍贯、民族、文化程度、职业、住址，曾否受过刑事处罚，拘留、逮捕的年、月、日。
（二）根据犯罪事实和法律确定的犯罪性质填写案由和案件的来源。
（三）犯罪事实和证据，包括被告人犯罪的时间、地点、经过、手段、动机、目的、造成的危害，以及足以证明被告人犯罪的各种证据。
（四）起诉的根据和理由：写明被告人触犯的刑法条款、犯罪的性质、犯罪的责任、从轻或从重处罚的条件。对于共同犯罪案件，应当写明被告人各自应负的罪责。
如果有附带民事诉讼，应当在起诉书中写明。
起诉书要求做到叙述事实清楚，引用法律条文确切，文字通顺，用词恰如其分，结论和罪行相符。
在起诉书的附注中应当写明：被告人关押处所、案卷册数、罪证、赃物。
第二十二条 人民检察院审查案件，对于被告人的行为已经构成犯罪，但依照刑法规定不需要判处刑罚或免除刑罚的，应当作出免予起诉的决定，并制作免予起诉决定书。
免予起诉的案件：
（一）罪行较轻，确有悔罪表现的；
（二）罪行较重，自首后有立功表现的；
（三）具有刑法第七条、第十六条、第十七条第二款、第十八条第二款、第十九条第二款、第二十一条第二款、第二十四条第二款、第二十五条、第三十二条规定的情形之一者。
第二十三条 免予起诉决定书的内容：其第一部分和第二部分与起诉书基本相同，第三部分应当写明免予起诉的根据和理由，并注明“如果不服本决定，可以在七日内向本院申诉。”如有物证、赃物、违禁物品或扣押的财物等，应当写明如何处理。
第二十四条 免予起诉的决定，由人民检察院或者公安机关公开向被告人宣布。
免予起诉决定书，应当分别送交公安机关、被告人和他所在的单位、被害人等。如果公安机关认为免予起诉的决定有错误，或被害人、被告人对免予起诉决定不服，应当按照刑事诉讼法第一百零二条第二款、第三款和第一百零三条规定的程序处理。
第二十五条 人民检察院审查案件，对于被告人的行为尚未构成犯罪，犯罪事实并非被告人所为，或者具有刑事诉讼法第十一条规定的情形之一的，应当作出不起诉的决定，并制作不起诉决定书．不起诉决定书应当写明被告人的基本情况和决定不起诉的理由。
不起诉的决定，按照刑事诉讼法第一百零二条规定的程序处理。
依照刑法第三十二条的规定，人民检察院对于免予起诉和不起诉的案件，根据不同情况，可以建议公安机关或主管部门给予行政处分。
第二十六条 人民检察院审查案件，认为主要犯罪事实不清，证据不足，或者有遗漏罪行、遗漏同案犯的，应当提出具体意见，退回公安机关补充侦查，或者自行侦查。

补充侦查的时间，不得超过一个月。
第二十七条 人民检察院对公安机关移送起诉或免予起诉的案件，应当在一个月内作出决定；重大、复杂的案件，经检察长批准，可以延长半个月。
第二十八条 各级人民检察院提起公诉的案件，应当与各级人民法院审级管辖范围相适应。
下级人民检察院受理同级公安机关移送起诉的案件，经审查，认为属于上级人民法院第一审管辖的案件，应当分别情况报送相应的上级人民检察院向同级人民法院提起公诉：
（一）县（市、区）人民检察院受理的应向中级人民法院、高级人民法院或者最高人民法院起诉的案件，应当分别情况报送地区检察分院和自治州、省辖市人民检察院，或者层报省、自治区、直辖市人民检察院和最高人民检察院，向同级人民法院提起公诉；
（二）地区检察分院和自治州、省辖市人民检察院受理的应向省、自治区、直辖市人民法院或者最高人民法院起诉的案件，应当报送省、自治区、直辖市人民检察院，或者层报最高人民检察院，向同级人民法院提起公诉；
（三）省、自治区、直辖市人民检察院受理的应向最高人民法院起诉的案件，应当报送最高人民检察院，向最高人民法院提起公诉。
上级人民检察院受理同级公安机关侦查终结移送起诉的案件，属于下级人民法院管辖的案件，应由上级人民检察院交给下级人民检察院审查后，向同级人民法院提起公诉。
第二十九条 各级人民检察院起诉的案件，如发现主要犯罪事实不清，证据不足的，应当主动补充材料；如发现主要犯罪事实失实，或者按照刑法不应当追究刑事责任的，应当主动撤回起诉，按照不起诉或免予起诉的程序处理。

第四章 出席法庭，支持公诉
第三十条 人民检察院提起公诉的案件，除罪行较轻并经人民法院同意的以外，都应当派员出席法庭，支持公诉。
第三十一条 检察长或者检察员在出庭前，必须认真审阅案卷，全面地熟悉案情，作好阅卷笔录，研究有关政策、法律，了解被告人的认罪态度，针对被告人和辩护人可能进行辩护的重点问题，作好答辩的准备。
第三十二条 出庭的检察长或检察员要事前拟好公诉词提纲。公诉词是起诉书的补充文件，其内容一般包括：
（一）对法庭调查的简要概括；
（二）进行证据分析，认定被告人的罪行；
（三）进行案情分析，概括案件的全貌，揭露被告人犯罪的社会危害性；
（四）分析被告人犯罪的思想根源和社会根源；
（五）进行法律上的论证，指明被告人触犯的刑法条款，阐明被告人应负的法律责任。
公诉词要根据案件的特点进行分析和论证，防止千篇一律。
第三十三条 出庭的检察长或检察员应当在法庭上进行下列支持公诉的活动：
（一）宣读起诉书；
（二）在法庭调查中，经审判长许可后向被告人发问或询问证人和被害人，提请审判长出示有关证据和宣读证言、鉴定书等；
（三）发表公诉词；
（四）参加法庭辩论。
发表公诉词不是每个案件的必经程序，对于案情简单的案件，也可以不发表公诉词，但应当参加辩论。
第三十四条 在法庭审理过程中，如果发现起诉案件的主要犯罪事实不清，证据不足的，应当主动撤回起诉，补充侦查；如果发现有被遗漏的犯罪事实和犯罪人，而又不能在法庭上调查清楚的，应当建议休庭，进行调查后再行审理。
第三十五条 人民法院审判的公诉案件，一般应由检察长或检察员二人以上出庭支持公诉，并将出庭的时间、地点，法庭认定的犯罪事实与起诉书有无出入，被告人、辩护人提出的问题和申辩的理由，公诉人答辩的要点，以及审判结果，记录清楚，附卷备查。

第五章 对侦查活动和审判活动的监督
第三十六条 人民检察院对侦查活动的监督，是监督公安人员在侦查工作中是否遵守刑事诉讼法的规定，发现和纠正错案、漏案以及刑讯逼供和其他违法乱纪的行为。
第三十七条 人民检察院发现公安人员在拘留、逮捕、预审、使用侦查手段、搜集证据等方面有违法乱纪行为时，应当及时以口头或填写纠正违法通知书，向公安机关提出纠正意见；情节严重，应当追究刑事责任的，由刑事检察部门直接查处。
第三十八条 人民检察院对审判活动的监督，包括对法庭审判活动是否合法进行监督；对人民法院的判决、裁定确有错误和量刑畸轻畸重的案件，按照上诉程序提出抗诉或按照审判监督程序提出抗诉。
第三十九条 对法庭审判活动的监督包括以下内容：
（一）法庭的组成人员是否合法；
（二）审理案件是否依照法律程序进行；
（三）当事人的诉讼权利是否得到保障。
对于审判过程中的一般违法行为，可以在闭庭后向法院提出意见。如果这种违法行为可能影响到判决的正确性时，应当当庭提出纠正，或者建议法庭延期审理。
第四十条 各级人民检察院在接到同级人民法院第一审判决书或裁定书后，应当在规定期限内进行审查。如果发现在认定事实或适用法律上有错误的时候，应当通过原审人民法院向上级人民法院提出抗诉，并将抗诉书抄送上一级人民检察院。
第四十一条 上级人民检察院发现下级人民法院已经发生法律效力的判决或裁定在认定事实上或适用法律上确有错误的时候，应当按照审判监督程序向原判法院的上一级人民法院提出抗诉。
各级人民检察院发现同级人民法院已经发生法律效力的判决或裁定确有错误的时候，应当报送上级人民检察院处理。
第四十二条 各级人民检察院对判处死刑执行的罪犯，应当派员临场监督，并填写死刑临场监督笔录。如果发现有刑事诉讼法第一百五十四条的规定情形之一的，应当建议暂停执行。
第四十三条 第二审人民法院审理人民检察院抗诉案件的时候，同级人民检察院应当派员出席法庭，就抗诉的根据和理由发表意见。
第二审人民法院审理被告人上诉的案件，并要求同级人民检察院出席法庭的时候，检察院也应派员出庭，并根据具体案情发表意见。

第六章 办案制度
第四十四条 各级人民检察院办理批捕、起诉案件，应当实行“专人审查，集体讨论，检察长决定”的制度。
对于重大疑难案件，应提交检察委员会讨论决定。
第四十五条 各级人民检察院制作的批准逮捕决定书、不批准逮捕决定书、起诉书、免予起诉决定书、不起诉决定书和补充侦查意见书，必须由检察长审查签发，并加盖公章。
起诉书应由出庭的检察长或检察员署名。
第四十六条 经县（市、区）人民检察院作出批准逮捕或不批准逮捕决定的案件，在通知公安机关执行的同时，应当报地区检察分院或自治州、省辖市人民检察院备案，发现错误，及时纠正。
备案材料包括：备案审查登记表，公安机关的提请批准逮捕书，阅卷笔录，讨论记录等。
第四十七条 各级人民检察院对于办理的批捕、起诉案件，包括已捕和未捕的，已起诉、不起诉和免予起诉的，应当定期进行复查，发现错误，及时纠正。
第四十八条 各级人民检察院对于公安机关要求复议的案件，包括不批准逮捕、不起诉和免予起诉的案件，应当及时作出决定，填写复议决定书，通知公安机关。
对于公安机关要求上级人民检察院复核的案件，上级人民检察院应当及时作出决定，填写复核决定书，通知下级人民检察院和公安机关执行。
第四十九条 各级人民检察院在办理审查批捕、审查起诉、出庭支持公诉中所形成的有关文件和材料，除了随卷移送人民法院和退回公安机关的外，对于由检察机关保存的材料，应当及时整理，按照一案一卷的原则，立卷归档。
审查批捕归档材料包括：公安机关提请批准逮捕书，批准逮捕决定书，不批准逮捕决定书，补充侦查意见书，阅卷笔录，讯问被告人笔录，讨论案件记录，参加侦查活动笔录，备案审查表和纠正违法通知书等。
审查起诉、出庭支持公诉归档材料包括：公安机关起诉意见书，免于起诉意见书，起诉书，免予起诉决定书，不起诉决定书，补充侦查意见书，阅卷笔录，讯问被告人笔录，询问证人和被害人笔录，参加侦查活动、勘验、检查笔录，鉴定书，公诉词（或发言提纲），答辩提纲，出庭公
诉笔录，判决书付本，死刑临场监督笔录等。在侦查活动的监督、审判活动的监督中，发现的问题和处理结果等。
第五十条 上级人民检察院刑事检察部门要加强对下级人民检察院的刑事检察业务的指导，经常检查工作的情况和问题，及时总结经验教训，提高办案人员的水平。



1980年7月21日